滞纳金计入什么会计科目(能做费用抵扣税款吗)

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本文目录

1. 应交的罚款和滞纳金，为什么计税基础=账面价值这样的话，税法上是怎么缴纳所得税的
2. 补缴以前年度税款产生的滞纳金计入什么科目
3. 保险滞纳金入什么科目
4. 税收滞纳金记入什么科目,能做费用抵扣税款吗

应交的罚款和滞纳金，为什么计税基础=账面价值这样的话，税法上是怎么缴纳所得税的

应交的罚款和滞纳金计入营业外支出科目

税法不应许税前扣除，要调增应纳税额缴纳所得税

应交的罚款和滞纳金的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，因为罚款、滞纳金不允许抵扣

所以计税基础=账面价值

补缴以前年度税款产生的滞纳金计入什么科目

（1）补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目；补缴的营业税则作为前期差错处理。

（2）补缴以前年度营业税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交营业税

履行补充申报程序准予税前扣除时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转余额：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

保险滞纳金入什么科目

医疗保险滞纳金应计入营业外支出，或者直接计入管理费用。营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。

税收滞纳金记入什么科目,能做费用抵扣税款吗

1、税收滞纳金记入营业外支出科目，但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。

2、税收滞纳金不能做费用抵扣贷款。补充：在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。

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Tags： 科目  什么  支出  年度  

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